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    审计署关于内部审计工作之规定

    通告:林晶/2018-08-10 11:39:00 来源:局审计处转国家审计署 审查:洪奎/2018-08-13 08:26:00  浏览量: 先后

        中华人民共和国审计署令第11号《审计署关于内部审计工作之规定》已经审计署审计长会议研讨通过,现予公布,自2018年3月1日起施行。

    审 表 长    胡泽君
    2018年1月12日

    审计署关于内部审计工作之规定

    重点章  总  则

    重点枝  为了提高内部审计工作,确立全面内部审计制度,提升内部审计工作质量,丰盛发表内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定,制订本规定。
    其次枝  依法属于审计机关审计监督对象的单位(以下简称单位)的里间审计工作,以及审计机关对单位内部审计工作之作业指导和监理,公用本规定。
    先后三枝  资本规定所称内部审计,是指对资产单位及所属单位财政财务收支、经济活动、其间控制、风险管理实践独立、合理的监察、评论和建议,以促进单位全面治理、贯彻目标的宣传。
    先后四枝  单位应当依照有关法规法规、资本规定和其中审计工作规范,重组本单位实际状况,确立全面内部审计制度,引人注目内部审计工作之经营管理者体制、任务权限、人口配备、电价保障、审计结果运用和义务追究等。
    先后五枝  其间审计机关和其中审计人员从业内部审计工作,有道是严格遵守有关法规法规、资本规定和其中审计工作规范,忠诚,成功独立、合理、公平、保密。
    其间审计机关和其中审计人员不得参与可能影响独立、合理履行审计职责的上班。

    其次章  其间审计机关和人口管理

    先后六枝  党政机关、事业单位、社会组织等单位的里间审计机关或者履行内部审计职责的内设机构,有道是在资本单位党组织、重大官员的直接领导下进行内部审计工作,向其承担并告知工作。
    公物企业内部审计机关或者履行内部审计职责的内设机构应当在集团党组织、居委会(或者主要官员)直接领导下进行内部审计工作,向其承担并告知工作。公物企业应当按照有关规定建立总建筑师制度。总建筑师协助党组织、居委会(或者主要官员)管理内部审计工作。
    先后七枝  其间审计人员应当具备从事审计工作所要求的标准能力。单位应当严格内部审计人员录用标准,支持和维护内部审计机关通过多种途径开展继续教育,加强内部审计人员的工作胜任能力。
    其间审计机关领导应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。
    先后八枝  其间审计机关应当依据工作要求,客观布局内部审计人员。除涉密事项外,可以根据内部审计工作要求向社会购买审计服务,并对利用的审批结果负责。
    先后九枝  单位应当保障内部审计机关和其中审计人员依法依规独立履行职责,另外单位和个体不得打击报复。
    先后十枝  其间审计机关实施内部审计职责所需经费,有道是列入成本单位预算。
    先后十一枝  对忠于职守、坚持不懈原则、认真履职、贡献斐然的里间审计人员,由各地单位予以表彰。

    先后三章  其间审计职责权限和程序

    先后十二枝  其间审计机关或者履行内部审计职责的内设机构应当按照国家有关规定和成本单位的要求,推行下列职责:
    (一)对资产单位及所属单位贯彻落实国家主要方针措施情况进行审计;
    (二)对资产单位及所属单位提高计划、战略决策、主要措施以及年度工作计划实施情况进行审计;
    (三)对资产单位及所属单位财政财务收支进行审计;
    (四)对资产单位及所属单位固定资产投资项目展开审计;
    (五)对资产单位及所属单位的传染源资产管理和软环境环境保护责任的推行情况进行审计;
    (六)对资产单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动开展审计;
    (七)对资产单位及所属单位经济管理和功力状况进行审计;
    (八)对资产单位及所属单位内部控制及风险管理状况进行审计;
    (九)对资产单位内部管理的官员履行经济责任情况进行审计;
    (十)帮助本单位主要官员督促落实审计发现问题的整顿工作;
    (十一)对资产单位所属单位的里间审计工作开展指导、监督和保管;
    (十二)江山有关规定和成本单位要求办理的另外事项。
    先后十三枝  其间审计机关或者履行内部审计职责的内设机构应有下列权限:
    (一)渴求被审计单位按时报送发展计划、战略决策、主要措施、其间控制、风险管理、民政财务收支等有关材料(含相关电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;
    (二)在场单位有关会议,举行与审计事项有关的集会;
    (三)参与研究制定有关的规章制度,提到制定内部审计规章制度的提议;
    (四)检查有关行政财务收支、经济活动、其间控制、风险管理的素材、文件和实地勘验实物;
    (五)检查有关计算机系统及他电子数据和资料;
    (六)就审计事项中的有关问题,向有关单位和个体开展调研和了解,取得相关证明材料;
    (七)对正在展开的沉痛违纪违纪、严重损失浪费行为及时向单位主要官员告诉,经同意作出暂时制止决定;
    (八)对可能转移、隐身、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的素材,经批准,有权予以暂时封存;
    (九)提到纠正、拍卖违法违纪行为的观点和改善管理、加强疗效的提议;
    (十)对犯罪违纪和造成损失浪费的被审计单位和人口,给予通报批评或者提出追究责任的提议;
    (十一)对严格遵守财经法规、经济效益显著、孝敬突出的被审计单位和个体,可以向单位党组织、居委会(或者主要官员)提到表彰建议。
    先后十四枝  单位党组织、居委会(或者主要官员)有道是定期听取内部审计工作反映,增长对其中审计工作计划、寒暑审计计划、审计质量控制、题材整改和武装建设等重大事宜的治本。
    先后十五枝  下面单位、分支机构较多或者实行系统垂直管理的单位,伊内部审计机关应当对全系统的里间审计工作开展指导和监理。系统内各单位的里间审计结果和意识的主要犯罪违法问题线索,在向本单位党组织、居委会(或者主要官员)告知的同时,有道是及时向上一级单位的里间审计机关报告。
    单位应当将里面审计工作准备、工作总结、审计报告、整顿情况以及审计中发现的主要犯罪违法问题线索等材料分送同级审计机关立案。
    先后十六条  其间审计的执行程序,有道是依照内部审计工作规范和成本单位的相关规定实行。
    先后十七枝  其间审计机关或者履行内部审计职责的内设机构,对资产单位内部管理的官员实施经济责任审计时,可以参照执行国家有关经济责任审计的规定。

    先后四章  审计结果运用

    先后十八枝  单位应当成立全面审计发现问题整改机制,引人注目被审计单位主要官员为整顿第一责任人。对审计发现的题材和提出的提议,把审计单位应当及时整改,并将整改结果书面报告内部审计机关。
    先后十九枝  单位对其中审计发现的相似性、普遍性、竞争性问题,有道是及时分析研究,制订和全面相关管理制度,确立全面内部控制措施。
    其次十枝  其间审计机关应当加强与内部纪检监察、巡视巡察、初三人事等其它内部监督力量的搭档配合,确立信息共享、结果共用、重点事宜共同实施、题材整改问责共同促成等工作机制。
    其间审计结果及改编情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的首要依据。
    其次十一枝  单位对其中审计发现的主要犯罪违法问题线索,有道是按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。
    其次十二枝  审计机关在审计中,特别是在党政机关、事业单位和集体企业三级以下单位审计中,有道是有效利用内部审计力量和收获。对其中审计发现且已经纠正的题材不再在审计报告中反映。

    先后五章  对其中审计工作之提醒和监理

    其次十三枝  审计机关应当依法对其中审计工作开展工作指导和监理,引人注目内部力量部门和生意人员,并推行下列职责:
    (一)起草有关内部审计工作之法律草案;
    (二)制订有关内部审计工作之规章制度和计划;
    (三)推动单位建立全面内部审计制度;
    (四)提醒内部审计统筹安排审计计划,突出审计重点;
    (五)监督内部审计职责履行情况,检查内部审计工作质量;
    (六)提醒内部审计自律组织进行工作;
    (七)法律、法律规定的另外职责。
    其次十四枝  审计机关可以通过工作培训、交流研讨等办法,增长对其中审计人员的作业指导。
    其次十五枝  审计机关应当对单位报送的备案资料进行分析,名将他行为编制年度审计项目计划的参考依据。
    其次十六条  审计机关可以行使日常监督、重组审计项目监督、专项检查等办法,对单位的里间审计制度建立全面情况、其间审计工作质量情况等展开指导和监理。
    对其中审计制度建设和其中审计工作质量存在问题的,审计机关应当督促单位内部审计机关及时进行整顿并书面报告整改情况;内容严重的,有道是通报批评并视情况抄送有关主管机关。
    其次十七枝  审计机关应当按照国家有关规定对其中审计自律组织开展政策和工作指导,推动内部审计自律组织按照法律法规和规章进行宣传。必要时,可以向内部审计自律组织购买服务。

    先后六章  义务追究

    其次十八枝  把审计单位有下列情形之一的,由单位党组织、居委会(或者主要官员)责令改正,并对直接负责的主办人员和另外直接责任者进行拍卖:
    (一)不容接受或者不配合内部审计工作之;
    (二)不容、拖延提供与内部审计事项有关的素材,或者提供资料不真实、不完全的;
    (三)拒不纠正审计发现问题的;
    (四)整顿不力、屡审屡犯的;
    (五)违背国家规定或者本单位内部规定的另外情形。
    其次十九枝  其间审计机关或者履行内部审计职责的内设机构和其中审计人员有下列情形之一的,由单位对直接负责的主办人员和另外直接责任者进行拍卖;涉嫌犯罪的,移动司法机关依法追究刑事责任:
    (一)未按有关法规法规、资本规定和其中审计工作规范实施审计导致应当发现的题材未被发现并造成深重后果的;
    (二)不说审计查出的题材或者提供虚假审计报告的;
    (三)泄漏国家机密或者商业秘密的;
    (四)采用职权谋取私利的;
    (五)违背国家规定或者本单位内部规定的另外情形。
    先后三十枝  其间审计人员因履行职责受到打击、报复、嫁祸于人的,单位党组织、居委会(或者主要官员)有道是及时采取保护措施,并对相关责任人员进行拍卖;涉嫌犯罪的,移动司法机关依法追究刑事责任。

    先后七章  附  则

    先后三十一枝  资本规定所称国有企业是指国有和集体资产占控股地位或者主导地位的集团、经济部门。
    先后三十二枝  不属于审计机关审计监督对象的单位的里间审计工作,可以参照本规定实行。
    先后三十三枝  资本规定由审计署负责解释。
    先后三十四枝  资本规定自2018年3月1日起施行。审计署于2003年3月4日宣布之《审计署关于内部审计工作之规定》(2003年审计署第4号令)同时废止。